25.会计师事务所应当设立投诉和指控渠道，以使事务所的人员能够没有顾虑地提出对质量控制制度有关的问题。以下与此相关的说法中，正确的是( )。
A.来自客户供应商的投诉比来自客户的投诉具有更高程度的真实性
B.来自高级专业人员的投诉比来自主力人员的投诉具有更高的真实性
C.来自专家的投诉比来自客户的投诉具有更高的真实性
D.来自客户的投诉比来自事务所内部相关人员的投诉具有更高的真实性
26.在同客户保持业务关系时，出现下列哪一种情况，事务所需要谨慎考虑是否承接业务( )。
A.通过了解业务环境，没有发现表明客户缺乏诚信的信息
B.项目组成员的同学在被审计单位做一名普通工人
C.被审计单位经营业务迅速扩张，合并了多家不同行业的企业，事务所只有把业务转包出去才能按时完成报告
D.原来负责此项目的一名助理人员离开，此人主要负责业务工作底稿的归档工作
27.以下关于鉴证业务表述正确的是( )。
A.只要承接鉴证业务，就意味着存在鉴证风险
B.对于业务简单的客户，注册会计师可以将风险将为零
C.重大错报风险是经审计后被审计单位仍然存在的风险
D.有限保证的鉴证业务，不用进行风险评估
28.审计证据的充份性和适当性表述正确的是( )。
A.充分性是对审计证据数量的要求，和被审计单位重大错报风险呈反向变动关系
B.充分性是对审计证据数量的要求，和被审计单位重大错报风险呈同向变动关系
C.足够多的审计证据能够弥补其质量上的不足
D.由于成本太高，注册会计师可以减少不可替代的审计证据
29.对于已承接鉴证业务的变更，下列表述正确的是( )。
A.由于被审计单位不同意事务所出具的否定意见审计报告，变更为财务报表审阅业务
B.审计成本太高，根本无法实现合理保证，变更为审阅业务
C.预期使用者对鉴证业务的性质存在误解，由审计业务变更为审阅业务
D.鉴证业务是经济合同业务，双方可以随意变更
30. 对于获取和评价审计证据时保持职业怀疑态度的表述正确的是( )。
A.获取和评价审计证据时，要假定被审计单位是不诚信的
B.获取和评价审计证据时，要假定被审计单位是诚信的
C.对于矛盾的证据，注册会计师可以不做进一步程序，凭判断选一个证据
D.在评价证据时，注册会计师可以利用专家的工作
二、多项选择题
1.下列选项表述正确的是( )。
A.K会计师事务所具备执行雷曼公司年度财务报表审计业务的专业人员，但缺乏对该项目进行必要的项目质量控制复核的人员。在此情况下，K事务所决定向其他事务所求助，并视能否聘请到具备相关能力的人员来确定是否接受雷曼公司的业务委托
B.按照会计师事务所业务质量控制准则中对人力资源的要求，为招聘到的合格的人员，会计师事务所应当对负责招聘人员的人员进行必要的培训
C.项目负责人应在业务执行过程中组织对业务执行情况进行复核。复核的范围可能随业务的不同而不同，但复核人员均应考虑被复核人已执行的工作是否支持已形成的结论以及是否需要修改已执行程序的性质、时间和范围
D.如果注册会计师在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的或文件记录中的某些条款已发生变动，则应将其作为重大错报提请客户调整报表
2.下列选项表述错误的是( )。
A.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性
B.在业务执行中，如果项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧得不到解决就不能出具报告，项目组内部、项目组与被咨询者之间的意见分歧问题得到解决，可以出具报告
C.项目质量控制复核人可以适当的替代项目负责人承担相应的法律责任
D.事务所应该定期委派具体的项目负责人作为质量控制制度的监控人员，对该业务进行检查
3.基于责任方认定的业务和直接报告业务的主要区别表现在以下( )方面。
A.预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同
B.注册会计师提出结论的对象不同
C.责任方的责任不同
D.鉴证报告的内容和格式不同
4.雷曼公司委托N会计师事务所对其2008年第一季度与A材料采购、验收、领用的相关内部控制执行性的有效性进行鉴证，则鉴证对象信息可以是该期间( )。
A.A材料采购、验收、领用的全部业务活动
B.A材料采购、验收、领用的规章制度及相关业务活动的凭证
C.雷曼公司出具的A材料采购、验收、领用的规章制度遵循情况的认定书
D.与A材料采购、验收、领用相关的业务人员和会计账簿
5.按照会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所承接业务后，应为每项业务指定至少一名项目负责人，以便承担以下( )职责。
A.负责一项业务的执行
B.负责执行外勤工作
C.在业务报告上签字
D.对业务质量负最终责任
6.下列表述错误的是( )。
A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，因此注册会计师不用评价用作审计证据的信息的可靠性
B.尽管审计证据充分性和适当性相关，但是如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷
C.保持职业怀疑要求我们假设被审计单位是不诚信的
D.观察被审计单位得到的审计证据不足以使注册会计师得出结论，需要其他佐证
7.根据会计师事务所业务质量控制准则，以下与独立性相关的书面确认函的说法中，正确的是( )。
A.会计师事务所应当每年至少一次向受独立性约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
B.当一事务所与其他事务所合作执行业务时，双方均应向对方索取对方遵守独立性政策和程序的书面确认函
C.书面确认函必须是纸质的
D.书面确认函可以是电子形式的
8.以下关于会计师事务所项目负责人的各种说法中，属于会计师事务所业务质量控制准则规定的是( )。
A.会计师应当将项目负责人的身份和作用告知客户管理层和治理层的关键人员
B.会计师事务所应当监控项目负责人连续服务同一客户的期限及胜任情况
C.会计师事务所应当为每项业务委派至少两名项目负责人
D.会计师事务所应当指派主任会计师或授权签字的注册会计师担任项目负责人
9.在业务执行过程中，项目负责人应当对项目组成员进行适当的指导。指导的目的包括( )。
A.以工作底稿的形式向助理人员讲清工作程序
B.使项目组所有成员了解拟执行工作的目标
C.提供适当的团队和工作培训，使经验较少的成员了解所承担工作的目标
D.对项目组成员在职业过程中遇到的具体问题予以解答
10.项目质量控制复核，是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在适当时间对( )做出客观评价的过程。
A.项目组在已出具的报告中陈述的结论
B.项目组做出的重大判断
C.项目组成员遵循独立性要求的情况
D.项目组在准备报告时形成的结论
11.除了上市公司财务报表审计业务必须进行项目质量控制复核外，质量控制准则要求会计师事务所确定是否对其他业务实施项目质量控制复核。通常情况下，事务所是否对一项业务实施项目质量控制复核取决于以下( )因素。
A.业务的复杂程度
B.出具不恰当报告的风险
C.已经识别的异常情况或风险
D.业务涉及公众利益的范围大小
12.根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程序进行监控的目的，是为了评价( )。
A.执行的程序是否有效，获取的证据是否充分
B.遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况
C.质量控制制度设计的适当性和运行的有效性
D.质量控制政策和程序的实际运用是否得当
13.鉴证业务的目标可分为( )。
A.合理保证 B.绝对保证
C.消极保证 D.有限保证
14.下列事项中符合会计师事务所承接鉴证业务的条件有( )。
A.鉴证对象适当
B.有可能获取到足够的证据但不一定能够保证适当
C.注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应
D.使用的标准完全由客户提供，预期使用者无法获取该标准
15.会计师事务所对已承接的鉴证业务变为非鉴证业务时通常认为是合理的理由为( )。A.独立性和专业胜任能力的限制
B.预期使用者对该项业务的性质存在误解
C.业务范围存在限制
D.业务环境变化影响到预期使用者的需求
16.职业怀疑态度有助于降低注册会计师在执业过程中可能遇到的( )风险。
A.忽略了可疑的情况
B.在决定证据收集程序的性质、时间和范围时使用了不恰当的假设
C.业务范围的限制
D.对证据进行了不恰当的评价
17.以下有关职业怀疑态度的陈述中，恰当的有( )。
A.如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，注册会计师应当调查这种情况
B.如果在审计过程中识别出异常情况，注册会计师应当出具非标准的审计报告
C.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
D.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致时注册会计师应当追加必要的审计程序
18.会计师事务所制定质量控制制度为了合理保证下列( )目的的实现。
A.保持独立性和提高专业胜任能力
B.评价注册会计师自身的执行能力
C.会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定
D.会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告
19.会计师事务所的质量控制制度包括针对以下( )方面的政策和程序。
A.收费标准和时间预算
B.对业务质量承担的领导责任及职业道德规范
C.客户关系和具体业务的接受与保持
D.业务执行
20.在复核项目组成员已执行的工作时，复核人员应当考虑下列( )要求。
A.工作是否已按照企业会计准则的规定执行
B.重大事项是否已提请进一步考虑
C.是否需要修改已执行工作的性质、时间和范围
D.已执行的工作是否支持形成的结论，并得以适当记录
21.会计师事务所制定的项目质量控制复核政策和程序应当包括下列( )要求。
A.对符合适当标准的所有业务实施项目质量控制复核
B.规定适当的标准，据此评价上市公司财务报表审计以外的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证业务及相关服务业务，以确定是否应当实施项目质量控制复核
C.对所有上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核
D.除了上市公司外，不进行质量控制复核
22.会计师事务所可以通过下列( )途径提高人员素质和专业胜任能力。
A.由经验更丰富的员工提供辅导
B.提升工作经验
C.同业互查和舆论宣传
D.职业教育和职业发展
23.以下对鉴证业务的三方关系描述正确的是( )。
A.包括注册会计师、责任方、预期使用者
B.责任方可能是预期使用者之一，但不能是唯一的预期使用者
C.责任方可能是预期使用者之一，可以唯一的预期使用者
D.包括注册会计师、责任方、委托方
24.鉴证标准不适当时，事务所可以采取的措施包括( )。
A.拒绝承接业务
B.选择或设计适用于鉴证对象的其他标准
C.既然承接了业务，标准不适当也要继续审下去
D.不进行审计程序，直接否定意见
25.预期使用者获取标准的方式包括( )。
A.公开发布
B.在陈述鉴证对象信息时以明确的方式表述
C.在鉴证报告中以明确的方式表述
D.常识理解。如1公斤=2市斤
26.适当的审计证据应当具备的特征包括( )。
A.相关性
B.完整性
C.客观性
D.可靠性
27.鉴证对象的特征包括( )。
A.定性的
B.定量的
C.客观的
D.时期的
28.对重要性的理解正确的是( )。
A.在收集审计证据和评价证据时都要考虑。
B.基于成本效益原则的要求产生的
C.包括性质和数量两方面的要求。
D.与鉴证业务风险呈同向关系
29.“业务执行”是会计师事务所业务质量控制的关键环节，它是鉴证业务小组所作的( )工作的总称。
A.编制业务计划
B.实施业务计划
C.形成业务结果
D.报告业务结果
30.以下关于鉴证业务要素相关表述不正确的有( )。
A.长江公司有一子公司黄河公司，长江公司根据黄河公司业务情况制定了详细的内控，请会计师事务所以该内控为标准对黄河公司进行审计，主要目的是看黄河公司是否遵循了该内控。事务所认为该标准不符合国家颁布的内控标准，所以拒绝接受该业务
B.重大错报风险是指鉴证对象信息在鉴证前存在的重大错报的可能性
C.重要性是基于成本效益原则产生的，因为我们不可能做到绝对保证报表没问题，对于影响报表使用者决策的重大错报，注册会计师有责任识别出来
D.任何鉴证业务都离不开注册会计师的专业判断。不同的会计师事务所或注册会计师在对同一个适当的鉴证对象执行鉴证业务时，即便使用同一个适当的标准进行计量和评价，所得的结果也可能存在很大的差异