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2018年初级审计师专业相关知识章节复习试题:收入、费用及利润

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  2018年初级审计师专业相关知识章节复习试题:收入、费用及利润

  一、单项选择题

  1、A公司2007年12月31日购入一台固定资产,价值为10万元,会计和税法规定都按直线法计提折旧,会计上的使用年限为5年,税法上按10年计提折旧,净残值为0,则2010年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为:

  A、7万元

  B、4万元

  C、6万元

  D、3万元

  2、某股份有限公司20×6年12月31日购入一台设备,原价为3 010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,会计上按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。20×8年1月1日,公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司20×8年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为:

  A、12万元

  B、60万元

  C、200万元

  D、192万元

  3、某公司12月份销售材料一批,价款1000万元,增值税17万元,款项收到,存入银行。出租固定资产收到租金10万元,出售无形资产的净收益20万元,则甲公司确认的其他业务收入为:

  A、1030万元

  B、1010万元

  C、1000万元

  D、1027万元

  4、下列各项中,不属于企业期间费用的是:

  A、固定资产维修费

  B、聘请中介机构费

  C、生产车间管理人员工资

  D、企业发生的现金折扣

  5、甲企业2010年5月份发生制造费用50万元,管理费用4万元,销售费用10万元,那么甲企业2010年5月份的费用总额合计为:

  A、14万元

  B、54万元

  C、60万元

  D、64万元

  6、下列项目中,应计入其他业务收入的是:

  A、转让无形资产所有权收入

  B、出租固定资产收入

  C、罚款收入

  D、股票发行收入

  7、某企业于2012年6月份发生一场火灾,财产损失共计150万元,其中存货损失95万元,固定资产损失55万元。经查,事故是由于雷击所致。企业收到保险公司的赔偿款50万元,其中流动资产保险赔偿款为35万元,固定资产保险赔偿款为15万元。企业由于火灾发生的损失应计入营业外支出的金额为:

  A、150万元

  B、100万元

  C、55万元

  D、40万元

  8、下列关于销售商品的各种情况,错误的是:

  A、企业已将商品所有权凭证或实物移交给对方,但尚未完成商品的安装或检验工作,且商品的安装或检验工作是销售合同的重要组成部分,不能确认收入

  B、销售合同规定了退货条款,且企业不能确定退货可能性,不能确认收入

  C、企业在商品售出后,对该商品规定了回购条款,规定买方不得出售,继续对该商品实施控制。在这种情况下,企业能确认收入

  D、如果与销售商品相关的成本不能可靠地计量,则不能确认该项销售商品收入

  9、甲公司2010年5月13日与客户签订了一项工程劳务合同,合同期9个月,合同总收入500万元,预计合同总成本350万元;至2010年12月31日,实际发生成本160万元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。在年末确认劳务收入时,甲公司发现,客户已发生严重的财务危机,估计只能从工程款中收回成本150万元。则甲公司2010年度应确认的劳务收入为:

  A、228.55万元

  B、160万元

  C、150万元

  D、10万元

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