2018年中级审计师模拟练习试卷及答案九

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　　2018年中级审计师模拟练习试卷及答案九

　　第 1 题

　　独立原则是指审计人员在执行审计业务、出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。其中，实质上独立是指( )。

　　A 在行为和态度上

　　B 在思想和态度上

　　C 在行为和精神状态上

　　D 在思想和精神状态上

　　正确答案：D

　　答案解析：

　　[大纲要求] 掌握

　　[真题解析] 本题考查重点是对“独立原则的内容”的掌握。独立原则是指审计人员在执行审计业务，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。实质上的独立是要求审计人员在思想和精神状态上要独立于被审计单位，以客观、公正的心态来表达审计意见。形式上的独立是指审计人员必须在第三者面前呈现一种独立于被审计单位的身份和形象，即在他人看来审计人员是独立的。因此，本题的正确答案为D。

　　第 2 题

　　银行存款余额调节表应南( )来调节，以保证资产安全、记录准确。

　　A 采购员

　　B 出纳员

　　C 出纳员以外人员

　　D 出纳员或记录员

　　正确答案：C

　　答案解析：

　　[大纲要求] 掌握

　　[真题解析] 本题考查重点是对“银行存款余额调节表的编制”的掌握。银行存款余额调节表应由出纳员以外人员按月编制，检查银行存款日记账记录的付款与银行对账单的一致性。因此，本题的正确答案为C。

　　第 3 题

　　审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析的取证方法是( )。

　　A 计算

　　B 函证

　　C 分析性复核

　　D 检查

　　正确答案：C

　　答案解析：

　　[大纲要求] 掌握

　　[真题解析] 本题考查重点是对“分析性复核的涵义”的掌握。分析性复核是审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析，包括对重要的金额、比率或趋势等进行比较和分析，并对异常项目和异常变动予以重点关注和调查。因此，本题的正确答案为C。

　　第 4 题

　　为了保证审计工作有序、高效地完成审计任务，达到审计目标，需要对审计工作进行科学的管理，以下各项是审计管理核心的是( )。

　　A 审计质量

　　B 审计计划管理

　　C 审计风险管理

　　D 档案管理

　　正确答案：A

　　答案解析：

　　[大纲要求] 掌握

　　[真题解析] 本题考查重点是对“审计管理的核心”的掌握。审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理意义重大。因此，本题的正确答案为A。

　　第 5 题

　　以最低的投入达到目标，简单地说就是投入是否节约指的是( )。

　　A 效率性

　　B 合规性

　　C 经济性

　　D 效果性

　　正确答案：C

　　答案解析：

　　[大纲要求] 熟悉

　　[真题解析] 本题考查重点是对“效益审计的涵义”的熟悉。我国的效益审计是指对被审计单位(或审计项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。这里的“有效性”主要包括：①经济性。是指以最低的投入达到目标，简单地说就是投入是否节约;②效率性。是指产出与投入之间的关系，包括以最小的投入取得一定的产出或者是以一定的投入取得最大的产出，简单地说就是支出是否讲究效率;③效果性。是指目标的实现程度，即多大程度上达到了政策目标、经营目标和预期结果。简单地说就是是否达到目标;④合规性。是指对法律法规的遵循情况。因此，本题的正确答案为C。

　　第 6 题

　　下列不属于对内部审计人员的处罚的是( )。

　　A 罚款

　　B 批评教育

　　C 行政处分

　　D 移交司法机关

　　正确答案：A

　　答案解析：

　　[大纲要求] 熟悉

　　[真题解析] 本题考查重点是对“对内部审计人员的处罚方法”的熟悉。我国当前的内部审计法规没有明确内部审计人员的法律责任。一般意义上，内部审计机构或者内部审计人员利用职权谋取私利，隐瞒审计中查出的问题，或者出具虚假的审计报告、审计决定，玩忽职守，泄露国家秘密和被审计单位秘密，给国家和单位造成重大损失等等，应由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理。因此，本题的正确答案为A。

　　第 7 题

　　审计人员采用各种方法收集的审计证据均应( )。

　　A 加以说明

　　B 告知被审计人

　　C 复印

　　D 标明来源，并由提供者签名或盖章

　　正确答案：D

　　答案解析：

　　[大纲要求] 掌握

　　[真题解析] 本题考查重点是对“审计证据的处理方法”的掌握。审计人员收集的有关违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及其他重要事项的审计证据，应当由有关单位、人员签名或盖章。审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容和时间等清晰、完整地记录在审计工作底稿中。审计证据经鉴定、整理后，附在相应的审计工作底稿之后。因此，本题的正确答案为D。

　　第 8 题

　　财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体的正确性作出估计，审计人员使用的方法通常有( )。

　　A 层层审核方法

　　B 分析性复核方法

　　C 监盘方法

　　D 计算方法

　　正确答案：B

　　答案解析：

　　[大纲要求] 熟悉

　　[真题解析] 本题考查重点是对“一般审计目标的总体合理性涵义”的熟悉。财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性的涵义为记录或列报的金额在总体上的正确性程度。通常是指审计人员使用分析性复核方法或实施适当的审计程序后对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性程度所做的估计。因此，本题的正确答案为B。

　　第 9 题

　　下列可以运用简式审计报告的是( )。

　　A 内部审计报告

　　B 社会审计报告

　　C 审计组的审计报告

　　D 审计机关的审计报告

　　正确答案：B

　　答案解析：

　　[大纲要求] 熟悉

　　[真题解析] 本题考查重点是对“简式审计报告的适用范围”的熟悉。简式审计报告，又称短式审计报告，是指审计人员用简练的语言扼要地说明审计过程、审计结果，并简略地表达审计意见的审计报告。这种报告篇幅较短，内容概括，通常用于社会审计。因此，本题的正确答案为B。

　　第 10 题

　　对于积极式函证而没有复函，应采用追查程序，如仍得不到答复，应考虑( )。