13.应收票据审查要点包括( )。
A.取得或编制应收票据明细表 B.清点库存应收票据 C.函证应收账款
D.审查应收票据的发生和收回 E.审查贴现应收票据
【答案】ABDE
【解析】函证应收账款属于审查应收账款的实质性程序。
14.对预收账款审查的程序包括( )。
A.检查原始凭证，判断预收账款真实性 B.函证债权人
C.取得或编制预收账款明细表 D.检查长期挂账的预收账款
E.审查预收账款的管理
【答案】ABCD
【解析】审查预收账款的管理属于控制测试内容，不属于实质性程序范畴，
15.审查某公司应交税费时，将应税“产成品明细账”的贷方发出数量(转出数)合计，对照应税“主营业务收入明细账”的已销量，发现应销量大于已销量，可能存在的问题有( )。
A.自产产品用于在建工程 B.以产品交换材料 C.以产品抵债
D.产品用于集体福利 E.此项差额正常
【答案】ABCD
【解析】有差额是一定要进行进一步调查的，不能说差额就是正常的。
16.对某企业2000年度销售收入进行分析，发现本年度收入明显比上年减少，而在前期了解到被审计单位销售情况是历史最好的。抽查了11月、12月两个月的会计凭证，其中附有销售发票的记账凭证记人“应付账款”计210万元。审计人员应采取的程序是( )。
A.询问当事人 B.向应付账款对方单位函证 C.扩大审查会计凭证的范围
D.提请被审计单位调整账项 E.函证所有应收应付账户
【答案】ABCD
【解析】详见教材P109页：
17.如果审计人员怀疑被审计单位虚增营业收入，以下审计程序中有效的有( )。
A.实施监督盘点 B.对年末购销业务进行截止期测试
C.复核坏账准备计提合理性
D.分析营业收入变动，检查异常月份的营业收入和毛利
E.编制每月存货清单，检查存货异常变动
【答案】ABD
【解析】复核坏账准备计提合理性与应收账款、坏账准备有关联，与收入无必然联系;编制每月存货清单，检查存货异常变动与存货有关联，与收入无必然联系。
18.下列销售与收款循环内部控制中存在缺陷的有( )。
A.信用部门负责调查信用，经授权批准是否赊销及信用额度
B.销货单、销售发票、发运凭证等一式数联，预先连续编号
C.一般只与业务发生频繁的少数客户对账
D.记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账
E.因人员有限，应收款项账簿记录人员与出纳员由一人担任
【答案】CDE
【解析】企业应定期与客户对账，坏账处理需经过管理层审批，出纳员不能同时登记应收账款账。
19.对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记人账进行审查，常用的内部控制测试程序有( )。
A.审查出库凭证连续编号的完整性
B.审查寄出的对账单是否完整
C.审查销售发票连续编号的完整性
D.抽查赊销业务是否经过适当的授权审批
E.审查发运凭证连续编号的完整性
【答案】ACE
【解析】针对完整性的内部控制的关键点是相关凭证的连续编号。
20.毛利率波动意味着被审计单位可能存在的情况有( )。
A.销售价格发牛变动 B.管理费用发生变动 C.产品单位成本发生变动
D.销售费用发生变动 E.产品销售结构发生变动
【答案】ABCE
【解析】销售费用属于期间费用，与毛利率无直接关联。
21.运用分析及存货监盘对收入记账的完整性进行分析时，具体方法包括( )。
A.比率分析 B.趋势分析 C.合理性测试 D.监盘法 E.试算平衡法
【答案】ABCD
【解析】检查主营业务收入的完整性具体包括：比率分析、趋势分析、合理性测试、监盘法。
22.在核实被审计单位营业收入交易截止期时，审计人员应关注的关键日期有( )。
A.客户订货日期 B.发票开具日期 C.发货日期 D.记账日期 E.实施截止期测试日期
【答案】BCD
【解析】截止期关注三个日期：发票开具日期、发货日期、记账日期。
23.审查营业收入计算的正确性时，如果被审计单位以现金或支票结算方式销售产品，则应与销货发票存根相核对的账户有( )。
A.应收账款明细账 B.银行存款日记账 C.主营业务收入明细账
D.应收票据明细账 E.现金日记账
【答案】BCE
【解析】以现金或支票结算方式销售产品，所涉及到的科目是：库存现金、银行存款、主营业务收入。与应收账款和应收票据无直接关系。
24.验证应收账款余额的常用程序有( )。
A.审查发运凭证、销售发票等原始凭证 B.询问相关财会人员 C.函证应收账款余额
D.检查应收账款记录及时性 E.检查开票与发货业务是否分工
【答案】AC
【解析】常用的审计程序有：取得应收账款明细表;运用分析方法进行审查;函证应收账款;分析询证函及应收账款余额;取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值;审查坏账准备的提取与使用;审查应收账款账务处理的正确性;审查应收账款在财务报表上披露的正确性。选择项AC均为实质性审查，BDE为控制测试的内容。