(二)多项选择题
1.采购与付款循环内部控制主要职责分工有( )。
A.提出采购申请与批准采购申请相互独立
B.批准请购与采购部门相互独立
C.验收部门与财会部门相互独立
D.应收账款记账员不能接触现金、有价证券
E.内部检查与相关的执行和记录工作相互独立
【答案】ABCE
2.采购与付款循环审计目标应包括( )。
A.确定应付账款真实性
B.确定应付账款发生及偿还记录完整性
C.确定应付账款分类正确性
D.确定采购与付款业务记录截止期正确性
E.确定存货发出计价正确性
【答案】ABCD
3.对应付账款期末余额变动合理性进行分析的主要指标及措施有( )。
A.分析速动比率
B.将本期各主要应付账款账户与上年比较
C.分析应付账款占采购金额的比率
D.分析应付账款占当年流动负债的比率
E.分析长期挂账应付账款
【答案】BCDE
4.应付账款明细表由被审计单位编制时，审计人员应采取的行为是( )。
A.审核其计算的正确性
B.核对该明细表与应付账款总账是否相符
C.审查明细表上应付账款分类正确性
D.直接作为审计工作底稿
E.了解编制人员的职业道德
【答案】ABC
5.对采购业务进行年末截止期测试的方法有( )。
A.抽查决算日前后的购货发票及验收报告
B.检查验收部门的业务记录
C.实地观察并抽查存货
D.观察、检查存货管理情况
E.审查采购合同
【答案】AB
6.抽查应付账款有困难时，应作为审查重点的明细账包括( )。
A.长期未能结清的
B.收付业务频繁的
C.定期对账的
D.关联方交易的
E.账面余额较大的
【答案】ABDE
7.采购与付款循环内部控制有缺陷，又缺少应付账款对账单可供审核时，应予以函证的账户包括( )。
A.金额大的
B.欠账时间长的
C.核对时发现账证不符的
D.往来频繁的
E.金额不大的
【答案】ABCD
8.为查明应付账款真实性，应重点进行函证的项目包括( )。
A.已结清、余额为零的
B.金额不大的
C.金额大的
D.业务往来频繁的
E.欠账时间较长的
【答案】CDE
9.以应付账款明细账为总体进行抽样审查时，审计人员应审查应付账款所有项目的情形包括( )。
A.应付账款账户数较少
B.抽样结果表明误差很大，无法接受总体
C.被审计单位内部控制健全有效
D.各应付账款明细账余额超出了确定的重要性水平
E.评估确定的应付账款账户重要性水平较高
【答案】ABD
10.核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年底前发出并人账但被审计单位在年末并未人账，则被审计单位可能存在的情况有( )。
A.未收到货物 B.低估应付账款
C.少计存货 D.高估应收账款
E.高估生产成本
【答案】ABC
11.以下审计程序中，属于应付票据实质性审查的程序有( )。
A.详细检查大额应付票据
B.编制或取得应付票据明细表，并与备查簿核对
C.了解应付票据总账与明细账核对情况
D.函证应付票据
E.复算带息票据
【答案】ABDE
12.下列审计程序中，属于预付账款实质性审查程序的有( )。
A.复核预付账款明细表的合计
B.了解预付账款的内部控制
C.分析预付账款账龄
D.审查预付账款长期挂账情况
E.审查预付账款在财务报表列示的正确性
【答案】ACDE
13.对固定资产减值准备进行实质性审查的内容包括( )。
A.计提方法是否恰当
B.计提金额是否充分
C.增减变动的记录是否完整
D.期末余额是否正确
E.计提是否经过政府有关部门审批批
【答案】ABCD