一、单项选择题
1、
【正确答案】 C
【答案解析】 与配合型融资政策相比，稳健型融资政策下临时性负债占企业全部资本来源的比例较小。
【该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 B
【答案解析】 保守的资产组合策略是指在保证正常需要量和正常保险储备量的基础上，再加上一部分额外的储备量。
【该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 C
【答案解析】 经济订货批量=(2×2400×1600/12)^(1/2)=800(吨)
最优订货量下的订货批次=2400/800=3(次)
【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 B
【答案解析】 经济订货批量(Q)=(2×3600×50/1)^(1/2)=600(千克)，全年相关总成本(T)=3600/600×50+600/2×1=600(元)。
【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 D
【答案解析】 信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。所以选项D的表述不正确。
【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 D
【答案解析】 该公司平均日赊销额=(100+120+115)/90=3.72(万元);应收账款周转天数=270/3.72=72.58(天);平均逾期天数=72.58-60=12.58(天)。
【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 B
【答案解析】 企业除了应付日常的业务活动之外，还需要拥有足够的现金偿还贷款、把握商机以及防止不时之需。所以选项B不正确。
【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 B
【答案解析】 因为再订货点=日需要量×交货时间，所以交货时间=再订货点/日需要量=1000/(36000/360)=10(天)。
【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 C
【答案解析】 应收账款机会成本=每日赊销额×应收账款平均收账天数×变动成本率×资金成本率。选项C不影响应收账款机会成本。
【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 D
【答案解析】 放弃现金折扣成本率=[现金折扣率/(1-现金折扣率)]×[360/(信用期-折扣期)]，可以看出，现金折扣率、折扣期和放弃现金折扣成本率呈正向变动，信用标准和放弃现金折扣成本率无关，信用期和放弃现金折扣成本率呈反向变动，所以本题应该选择D。
【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 C
【答案解析】 放弃现金折扣的机会成本=折扣率/(1-折扣率)×360/(信用期-折扣期)=1%/(1-1%)×360/20=18.18%。
【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 资产组合策略分为：适中的资产组合策略、保守的资产组合策略、冒险的资产组合策略。筹资组合策略分为：配合型融资政策、激进型融资政策、稳健型融资策略。
【该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 取得成本=订货成本+购置成本，因此选项A的表述不正确，订货成本=固定订货成本+变动订货成本，所以选项E不正确。
【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 BCDE
【答案解析】 企业的上市情况不是应考虑的因素。
【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 与经济订货批量相关的存货成本包括储存成本和订货成本，订货成本的高低与采购批次的多少成正比。
【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 ADE
【答案解析】 选项BC不属于持有现金交易动机。选项B属于预防性需求，选项C属于投机性需求。
【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 CE
【答案解析】 在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素有：年需要量、订货成本中的变动成本以及储存成本中的变动成本。
【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 AD
【答案解析】 “1.5/10，n/30”的意思是：给予客户30天的信用期限，客户若能在10日内付款，便可以得到1.5%的现金折扣，否则只能全额支付账款。所以选项A.D的说法正确;放弃现金折扣的成本=1.5%/(1-1.5%)×360/(30-10)=27.41%，选项B的说法不正确;A面临一收益为25%的投资机会，小于折扣成本27.41%，就应该享受折扣而放弃投资，所以选项C的说法不正确。
【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 借款企业向银行支付的承诺费=(200-150)×0.5%×8/12+200×0.5%×4/12=0.5(万元)或=150×0.5%×4/12+50×0.5%×12/12=0.5(万元)。借款企业向银行支付的利息=150×8/12×4%=4(万元)。所以借款企业向银行支付承诺费和利息共计4.5万元。
【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 短期融资券的最大缺点是发行期限短，筹资风险大。
【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】
出国留学网审计师考试栏目推荐：