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2018年初级审计师专业相关知识章节复习试题：营运资本管理
一、单项选择题
1、下列关于筹资组合的表述中，不正确的是：
A、配合型融资政策是一种理想的、对企业有着较高资本使用要求的营运资本融资政策
B、在激进型融资政策下，临时性负债在企业全部资本来源中所占比重大于配合型融资政策
C、与配合型融资政策相比，稳健型融资政策下临时性负债占企业全部资本来源的比例较大
D、稳健型融资政策是一种风险性和收益性均较低的营运资本融资政策
2、在保证正常需要量和正常保险储备量的基础上，再加上一部分额外的储备量的资产组合策略是：
A、适中的资产组合策略
B、保守的资产组合策略
C、冒险的资产组合策略
D、激进的资产组合策略
3、某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，每吨材料年存货持有费率为12元，则最优订货量对应的订货批次为：
A、12次
B、6次
C、3次
D、4次
4、某企业每年耗用某种原材料3600千克，该材料的单位成本为2元，单位材料年持有成本为1元，一次订货成本50元，则下列说法正确的是：
A、该企业的经济订货批量为300千克，最小存货成本为3000元
B、该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为600元
C、该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为300元
D、该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为6000元
5、在应收账款管理中，下列说法中不正确的是：
A、应收账款的主要功能是增加销售和减少存货
B、应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本和坏账成本
C、监管逾期账款和催收坏账的成本会影响公司的利润
D、信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对成本的影响
6、某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，6月底公司应收账款余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期：
(一个月按30天计算)
A、72.58天
B、60天
C、0天
D、12.58天
7、在现金管理中，下列说法不正确的是：
A、拥有足够的现金对于降低企业风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义
B、企业持有现金的目的只是应付日常的业务活动
C、一个希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求
D、除了交易性需求、预防性需求和投机性需求外，许多公司持有现金是作为补偿性余额
8、已知某种存货的全年需要量为36000个单位，该种存货的再订货点为1000个单位，则其交货时间应为：
A、36天
B、10天
C、18天
D、12天
9、下列各项中，不属于影响应收账款机会成本的是：
A、年赊销额
B、平均收账天数
C、坏账损失
D、资金成本率
10、下列各项中，与放弃现金折扣成本率呈反向变化的是：
A、现金折扣率
B、折扣期
C、信用标准
D、信用期
11、某企业拟以“1/20，n/40”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的机会成本率为：
A、1 %
B、18%
C、18.18 %
D、36%