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2018初级审计师《专业相关知识》经典试题七
1、在现金管理中，下列说法不正确的是( )。
A、拥有足够的现金对于降低企业风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义
B、企业持有现金的目的只是应付日常的业务活动
C、一个希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求
D、除了交易性需求、预防性需求和投机性需求外，许多公司持有现金是作为补偿性余额
【正确答案】 B
【答案解析】 企业除了应付日常的业务活动之外，还需要拥有足够的现金偿还贷款、把握商机以及防止不时之需。所以选项B不正确。
2、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是( )。
A、数量较多的存货
B、占用资金较多的存货
C、品种较多的存货
D、库存时间较长的存货
【正确答案】 B
【答案解析】 采用ABC法对存货进行控制时应重点控制A类存货，A类存货属于金额较多，品种数量较少的存货。
3、某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，6月底公司应收账款余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期( )天。(一个月按30天计算)
A、72.58
B、60
C、0
D、12.58
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核应收账款平均逾期时间的计算。该公司平均日赊销额=(100+120+115)/90=3.72(万元);应收账款周转天数=270/3.72=72.58(天);平均逾期天数=72.58-60=12.58(天)。
4、在应收账款管理中，下列说法中不正确的是( )。
A、应收账款的主要功能是增加销售和减少存货
B、应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本和坏账成本
C、监管逾期账款和催收坏账的成本会影响公司的利润
D、信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对成本的影响
【正确答案】 D
【答案解析】 信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。所以选项D的表述不正确。
5、某企业按年利率6%向银行借款1000万元，银行要求保留10%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为( )。
A、6.67%
B、6.38%
C、7.14%
D、6%
【正确答案】 C
【答案解析】 实际可供使用的借款=1000×(1-10%-6%)，实际支付的年利息=1000×6%，所以，实际利率=1000×6%/[1000×(1-10%-6%)]=6%/(1-10%-6%)×100%=7.14%。
6、某企业年销售收入为108万元，信用条件为“1/10，n/30”时，预计有20%的客户选择享受现金折扣，其余客户在信用期付款，变动成本率为50%，资金成本率为10%，则应收账款机会成本为( )元。(1年按360天计算)
A、78000
B、39000
C、3900
D、7800
【正确答案】 C
【答案解析】 该企业应收账款平均收账期=10×20%+30×80%=26(天)，所以，应收账款机会成本=1080000/360×26×50%×10%=3900(元)。
7、以下公式错误的是( )。
A、订购批数=A/Q
B、全年相关订货成本=F×A/Q
C、全年相关储存总成本=C×Q
D、全年相关总成本(T)=F×A/Q+C×Q/2
【正确答案】 C
【答案解析】 全年相关储存总成本=C×Q/2，参考教材P176 。
8、典型的信用条件不包括( )。
A、信用期限
B、现金折扣期
C、现金折扣率
D、银行利率
【正确答案】 D
【答案解析】 银行利率不属于典型的信用条件，所以选项D不正确。参考教材P171 。
9、某企业每年耗用某种原材料3600千克，该材料的单位成本为2元，单位材料年持有成本为1元，一次订货成本50元，则下列说法正确的是( )。
A、该企业的经济订货批量为300千克，最小存货成本为3000元
B、该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为600元
C、该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为300元
D、该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为6000元
【正确答案】 B
【答案解析】 经济订货批量(Q)=(2×3600×50/1)^(1/2)=600(千克)，全年相关总成本(T)=3600/600×50+600/2×1=600(元)。
10、( )是集团公司实现资金集中控制的最主要方式。
A、采购中心
B、结算中心
C、筹资中心
D、销售中心
【正确答案】 B
【答案解析】 结算中心又称为内部银行，是集团公司实现资金集中控制的最主要方式。参考教材P168 。
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