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2018初级审计师相关知识考点题3
1、企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，属于内部控制要素中的：
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、信息与沟通
2、控制环境是内部控制的要素之一，其内容不包括：
A、管理当局的观念和经营风格
B、组织结构
C、员工的素质
D、审计风险的评估
3、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：
A、接受保管现金，并登记现金日记账
B、接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款
C、保管空白支票和银行预留印鉴
D、批准付款与签发支票
4、下列各项中，属于控制活动的是：
A、员工的素质
B、独立检查
C、组织结构
D、外部影响
5、促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计的是：
A、内部控制的产生和发展
B、审计行业的发展
C、审计抽样的出现
D、审计环境的变化
6、下列对于控制风险水平与实质性审查关系的表述正确的是：
A、控制风险为低水平时应相应增加实质性审查的数量和范围
B、如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为低水平
C、控制风险为高水平时应适当减少财务报表项目检查的数量和范围
D、控制风险为高水平时应实施较为详细的实质性审查
7、下列有关内部控制测评的说法中，错误的是：
A、高控制风险表明内部控制健全且执行情况良好，此时可以相应减少实质性审查的数量和范围
B、如果是低控制风险，此时可以较多地依赖、利用内部控制
C、如果是中等控制风险，此时审计人员应有保留的信赖企业的内部控制
D、如果审计人员决定不依赖某项内部控制，可以对审计事项直接进行实质性审查
8、经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以：
A、转入内部控制测试阶段
B、提高控制风险评估水平
C、提高固有风险评估水平
D、直接进行实质性审查
9、下列各项中，按照美国COSO委员会发布的《内部控制——整合框架》划分，属于控制活动的是：
A、组织为实现目标，应要求员工承担内部控制的相关责任
B、组织应识别并评估对其内部控制体系可能造成重大影响的改变
C、组织应选择并执行那些可以影响其目标实现的风险降至可接受水平的控制活动
D、组织应在内部对内部控制目标和责任等必要信息进行沟通，从而支持内部控制持续运行
二、多项选择题
1、下列各项中，属于控制活动中实物控制的有：
A、建造抗震、防潮的仓库
B、建立物资的专人负责保管制度
C、建立严格的簿记制度
D、定期或不定期的财产清查盘点
E、加强企业护卫人员的巡视
2、控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括：
A、管理当局的观念和经营风格
B、组织结构
C、员工的素质
D、人力资源制度
E、审计风险的评估
3、下列各项中，属于内部控制的作用的有：
A、保护财产物资的安全完整和有效使用
B、保证会计及其他信息资料的完整
C、促进工作效率的提高和经营目标的实现
D、促进国家各项政策、法规的贯彻落实
E、为提高内部控制测评方法控制审计风险提供了必要的条件
4、下列各项中，属于按照内部控制的功能分类的有：
A、财产物资控制
B、会计信息系统控制
C、预防式控制
D、察觉式控制
E、经营决策控制
5、下面属于文字说明法的特点的有：
A、单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业
B、使用范围广泛
C、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述
D、反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围
E、难以用简明的语言描述内部控制系统的细节
6、审计人员在进行内部控制测试时，可选取的方法有：
A、检查一定数量的账表、凭证等，检查其是否存在控制措施线索
B、询问出纳员以确定未经授权人员是否曾经被允许接近保险柜
C、按照被审计单位所规定的内部控制程序，选择若干笔业务独立地重新操作一遍
D、前往材料仓库，查看材料到达是否经过严格检查以确定控制措施是否切实得到执行
E、追踪一笔或躲避交易过程以了解相关控制环节
7、与文字说明法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有：
A、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述
B、调查范围明确，问题突出，容易发现被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节
C、设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型单位，从而减少审计工作量
D、调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果
E、便于随时根据业务控制程序的变化对调查表做出修改
8、下列关于内部控制测试的说法中，正确的有：
A、监盘是内部控制测试的常用方法之一
B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
C、内部控制测试在审计实施阶段进行
D、内部控制测试在实质性审查之后进行
E、任何审计项目都要进行内部控制测试
9、下列属于文字说明法的特点的有：
A、单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业
B、使用范围广泛
C、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述
D、反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围
E、难以用简明的语言描述内部控制系统的细节
1、
【正确答案】 C
【答案解析】 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 D
【答案解析】 控制环境是指对企业内部控制的建立和实施具有重要影响的因素的统称。主要包括：管理当局的观念和经营风格;组织结构;董事会及其所属审计委员会;责权配置;员工素质;人力资源制度，以及来自于企业外部的各种控制措施给企业带来的监督和制约。
【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 A
【答案解析】 主要的职责分工有业务的批准与执行相分工、业务的执行与记录相分工、各种会计责任之间相分工、资产的保管与会计相分离、资产的保管与账实核对相分工、计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责相分工。
【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 B
【答案解析】 控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。
【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 A
【答案解析】 内部控制是管理现代化的必然产物，它的产生和发展，促使审计人员从详细审计发展成为以测评内部控制为基础的抽样审计。
【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 D
【答案解析】 低控制风险表明内部控制健全应减少实质性审查的数量和范围，所以选项A错误，选项B的正确表述应该是如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为100%。
【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 A
【答案解析】 高控制风险表明内部控制设置不健全，或虽设计了良好的内部控制，但未予有效执行，此时应实施较为详细的实质性审查。
【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 D
【答案解析】 审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。
【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 C
【答案解析】 选项A属于控制环境;选项B属于风险评估;选项D属于信息与沟通。
【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 选项C属于凭证与记录控制。
【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 风险评估和控制环境同属于内部控制要素。
【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 内部控制的作用包括：保护财产物资的安全完整和有效使用;保证会计及其他信息资料的真实可靠;促进工作效率的提高和经营目标的实现;促进国家各项政策、法规的贯彻落实;为提高内部控制测评方法控制审计风险、提高审计效率提供了必要的条件。
【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 CD
【答案解析】 内部控制按照控制的目的可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制;按照控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制;按照控制的时间分为事前控制、事中控制和事后控制。
【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 考查的是文字说明法的特点。D项属于调查表法的缺点。
【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 选项E，属于调查了解内部控制时采用的方法。
【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 选项AE不属于调查表法的优点。
【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 BC
【答案解析】 监盘不属于内部控制测试的常用方法;内部控制测试在实质性审查之前进行;不是任何审计项目都要进行内部控制测试。
【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 这个知识点考核的是文字说明法的特点。选项D属于调查表法的缺点。
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