案例二
(一)资料
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2009年发生的部分经济业
务如下：
1.4月3日，甲企业向乙企业赊销一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为1000000元，增值税税额为170000元。甲企业与乙企业约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，甲企业采用总价法核算，假定计算现金折扣时不考虑增值税。
2.5月6日，甲企业从银行借入2000000元短期借款，期限6个月、利率10%。
3.6月2日，甲企业采用出包方式建造一座仓库，并按合同约定向承建单位预付了工
程款。
4.7月8日，甲企业出售一项不动产，取得收入10000000元，应交营业税500000元;该不动产账面原值为40000000元，累4计折旧为30000000元。
5.8月12日，甲企业报废一台不再使用的设备，该设备原值为645000元，累计折旧
580500元，清理中实现残料变价收入87000元，发生清理费用2000元，不考虑其他相关
考虑其他相关税费。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56.4月3日，甲企业赊销商品应编制的会计分录为：
A.借：应收账款 1150000
贷：主营业务收入 1150000
B.借：应收账款 1170000
贷：主营业务收入 1170000
C.借：应收账款 1150000
贷：主营业务收入 980000
应交税费——应交增值税
(销项税额) 170000
D.借：应收账款 1170000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税
(销项税额) 170000
57.下列有关甲企业银行借款的会计处理中，正确的为：
A.确认短期借款金额为2000000元
B.确认短期借款金额为2100000元
C.借款期内若按月计提借款利息，应借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目
D.借款期内若按月计提借款利息，应借记“财务费用”科目，贷记“短期借款”科目
58.6月2日，甲企业向承建单位预付工程款时，应借记的会计科目为：
A.在建工程
B.预付账款
C.应收账款
D.固定资产
59.7月8日，甲企业出售不动产应交纳的营业税，应借记的会计科目为：
A.营业税金及附加
B.其他业务成本
C.固定资产清理
D.管理费用
60.8月12日，甲企业报废设备取得的清理净损益为：
A.20500元
C.85000元
B.22500元
D.87000元
案例三
(一)资料
2009年4月，A、B、C、D四个自然人共同出资设立甲有限责任公司(以下简称甲公司)，公司章程规定：注册资本为100万元，股东分两期出资，其中第二期出资于公司成立之日起一年内缴清;公司设立董事会和监事会。
2010年3月，税务机关发现甲公司在经营过程中有逃避纳税义务的行为，遂责令甲公司限期缴纳应纳税款;在限期内，税务机关发现甲公司有明显隐匿其应纳税收入的迹象，便责成甲公司提供纳税担保，甲公司未能提供。于是，经局长批准，税务机关书面通知甲公司开户银行冻结甲公司的相当于应纳税款的存款。
2010年5月，股东A欲与自然人E签订股权转让协议，将其持有的甲公司股权全部转让给E，A向B、C、D发出书面通知，征求他们的意见。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
61.A、B、C、D四个自然人设立甲公司的出资方式可以为：
A.货币
B.实物
C.知识产权
D.劳务
62.甲公司全体股东首次出资额至少应为：
A.20万元
B.30万元
C.50万元
D.60万元
63.税务机关书面通知银行冻结甲公司相当于应纳税款的存款，该行为属于：
A.税收担保措施
B.税收保全措施
C.税收强制执行措施
D.税务检查措施
64.股东A将其持有的甲公司股权转让给自然人E时，应当经：
A.甲公司董事会同意
B.股东A、B、C、D半数同意
C.股东B、C、D过半数同意
D.股东B、C、D一致同意
65.甲公司监事会中的职工代表比例不得低于：
A.1/4
C.1/2
B.1/3
D.2/3
答案
一、单项选择题
1.B 2.B 3.C 4.D 5.C 6.A 7.A 8.B
9.C投资利润率：(400 x3 +250 x2)÷5/2000×100%=17%
10.C第二年末本息和为：1000×(1+5%)2=1102.5万元
ll.C 12.B 13.D 14.B 15.D 16.B 17.D 18.B 19.D 20.D 21.B 22.A 23.B
800+2000=2800 24.B 25.B 2000-800-100=1100 26.C 27.D 28.A 29.A 30.D
二、多项选择题
31. CD 32. ABCD 33. BCDE 34. ABD 35.AB 36. ADE 37.DE 38. ABCE
39. ABCD 40. ABC 41. BCDE 42. ABC 43.ABD 44. ABDE 45. ACDE 46. ABD 47. BC 48. ABDE 49. ABCD 50. ABDE
三、综合分析题
案例一
51. A 52.B 流动比率=(8400 +70000+4600) ÷50000=1.66
53. C 资产负债率=(50000+20000) ÷2×100% =35%
54.C应收账款平均余额：(500000+ 700000) ÷480000= 60000(万元)
应收账款平均收账期：(60000×360)÷480000=45(天)
55. ABD
案例二
56.D 57. AC 58.B 59.C 60.A净收益=87000 - (645000 - 580500)-2000 =20500
案例三
61. ABC 62.A 63.B 64.C 65.B