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2018初级审计师《审计相关知识》知识习题(4)
11、下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是( )。
A.经营决策控制
B.财产物资控制
C.会计信息控制
D.预防式控制
【正确答案】：D
【答案解析】：按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。
12、在审计统计抽样中，影响样本规模的因素不包括的是：
A.总体容量
B.总体项目差异
C.审计结论的可靠性程度
D.审计人员的数量
【正确答案】：D
【答案解析】：审计人员的能力和水平和审计人员的数量与样本规模无关。
13、如果审计范围受到限制，可能产生的影响不重大，注册会计师可能出具的审计意见类型是：
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
【正确答案】：B
【答案解析】：如果审计范围受到限制，可能产生的影响不重大，注册会计师可能出具的审计意见类型是保留意见。
14 风险基础审计中被融入传统审计方法的是()。
A.风险控制方法
B.系统评价方法
C.流程描述法
D.抽样技术方法
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考查重点是对“风险基础审计”的熟悉。风险基础审计是将风险控制方法融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。因此，本题的正确答案为A。
15 下列选项中，属于内部控制测试的范围的制约因素的是()。
A.审计目标
B.审计效率
C.评估风险
D.实质性测试
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考查重点是对“内部控制测试的范围”的掌握。从理论上讲，内部控制测试的范围越大，所能提供的用以证明有关控制政策或控制执行有效性的证据就越充分。但在审计实务中，内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。因此，本题的正确答案为B
16 下列选项中，关于审计取证基本方法中的逆查法，说法正确的是()。
A.逆查法的优点是审计过程全面细致，一般说来不容易遗漏错弊事项
B.逆查法适用于会计资料较少、存在问题较多的被审计单位
C.逆查法的目的性、针对性比较强，突出重点，可以节省人力和时间，提高审计工作效率
D.逆查法适用于业务规模较小的被审计单位
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考查重点是对“审计取证的基本方法——逆查法”的熟悉。逆查法的优点是，可从审计事项的总体上把握重点，在发现问题的基础上明确主攻方向，因而目的性、针对性比较强。由于突出重点，因而可以节省人力和时间，提高审计工作效率。其主要适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。本题选项A是顺查法的优点。选项B、D是顺查法的使用范围。因此，本题的正确答案为C。
17 ()是指对审计事项的某一审计目标有重要的、直接证明作用的审计证据。
A.外部证据
B.内部证据
C.基本证据
D.辅助证据
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考查重点是对“审计证据按其相互关系分类”的掌握。审计证据按其相互关系分类，可分为基本证据和辅助证据。其中，基本证据是指对审计事项的某一审计目标有重要的、直接证明作用的审计证据。本题选项八“外部证据”是指审计人员从被审计单位以外的其他单位所取得的审计证据，包括其他单位陈述和外来资料。选项D“辅助证据”是指对审计事项的某一审计目标具有间接证明作用、能支持基本证据证明力的证据。因此，本题的正确答案为C
18 注册会计师在对许多重要项目无法实施必要的审计程序，或者无法获取必要的审计证据，从而无法就会计报表的整体作出评价时，应出具的审计意见类型是()。
A.增加说明段的无保留意见
B.无法表示意见
C.否定意见
D.保留意见
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考查重点是对“社会审计报告的类型——非标准审计报告”的了解。如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告;当出具无法表示意见的审计报告时，注册会计师应当删除注册会计师的责任段，并在审计意见段中使用“由于审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛”、“我们无法对上述财务报表发表意见”等术语。因此，本题的正确答案为B。
19 信息系统测试的方法有很多种，下列选项中，不属于信息系统测试方法的是( )。
A.嵌入审计模块法
B.虚拟实体法
C.程序代码检查法
D.时间序列分析法
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考查重点是对“信息系统测试的方法”的熟悉。信息系统测试的方法包括测试数据法、平行模拟法、嵌入审计模块法、虚拟实体法、受控处理法、受控再处理法和程序代码检查法。因此，本题的正确答案为D。
20 通过加密技术限制未经授权的人员接触机密数据和文件，以实现对软件的加密控制。这种方法属于( )。
A.组织控制
B.输入控制
C.技术安全控制
D.信息系统开发维护控制
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考查重点是对“信息系统内部控制审计”的熟悉。信息系统内部控制审计包括一般控制审计和应厨控制审计。本题选项A、C、D属于一般控制审计。选项B属于应用控制审计。技术安全控制包括是否通过加密技术限制未经授权的人员接触机密数据和文件，以实现对软件的加密控制。还应该检查是否有系统硬软件和数据文件的灾难补救计划，是否定期或在重要操作前对数据进行备份，减少意外导致损失的可能性。因此，本题的正确答案为C。
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