大家做好准备迎接考试了吗?出国留学网为您整理了“2018初级审计师《理论与实务》考点练习题(六)”，更多资讯请继续关注出国留学网。
2018初级审计师《理论与实务》考点练习题(六)
1、下列关于企业所得税的相关表述中，不正确的是：
A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，可以在应纳税所得额中扣除
C、单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧
D、企业在汇总计算交纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
2、根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税税率是：
A、13%
B、15%
C、17%
D、20%
3、根据企业所得税法的规定，企业下列收入不是免税收入的是：
A、国债利息收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、符合条件的非营利性组织的收入
D、提供劳务收入
4、下列单位中，不缴纳企业所得税的是：
A、股份制企业
B、合伙企业
C、私营企业
D、有经营所得的其他组织
5、下列关于营业税的表述中，正确的是：
A、托儿所、幼儿园、纪念馆、文化馆属于营业税减税项目
B、转让无形资产营业税纳税义务发生的时间为收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天
C、纳税人销售、出租不动产，应当向企业所在地主管税务机关申报纳税
D、纳税人转让土地使用权的，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
二、多项选择题
1、根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有：
A、税收滞纳金
B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
C、企业所得税税款
D、期间费用
E、赞助支出
2、根据《企业所得税法》的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有：
A、以经营租赁方式租入的固定资产
B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C、以经营租赁方式租出的固定资产
D、与经营活动无关的固定资产
E、已提足折旧仍继续使用的固定资产
3、下列关于所得税纳税期限的说法中，正确的有：
A、企业所得税按纳税年度计算
B、企业所得税分月或者分季预缴
C、企业应当自月份或季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
D、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
E、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
4、企业所得税不适用于：
A、有限责任公司
B、股份有限公司
C、个人独资企业
D、合伙企业
E、联营企业
5、下列各项在计算企业所得税时，可以加计扣除的支出有：
A、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B、符合条件的小型微利企业
C、企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置的就业人员所支付的工资
D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
E、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取的收入
6、以下项目中，应并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入有：
A、特许权使用费收入
B、居民企业间的股息、红利等权益性投资收益
C、租金收入
D、财政拨款
E、企业接受的捐赠收入
7、下列各项中，属于营业税税目的有：
A、交通运输业
B、服务业
C、销售不动产
D、修理修配业
E、邮电通讯业
8、下列关于营业税纳税地点的说法中，正确的有：
A、纳税人提供应税劳务(包括纳税人提供的建筑业劳务)，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B、纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
C、纳税人转让无形资产，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税，但是纳税人转让、出租土地使用权的，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
D、纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税
E、纳税人出租不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税
9、下列关于营业税纳税期限的说法中，正确的有：
A、营业税的纳税期限，分别为3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B、银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度
C、纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税
D、纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
E、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
10、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的有：
A、纳税人转让土地使用权并采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的第二天
B、纳税人销售不动产并采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C、纳税人提供建筑业或租赁业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D、纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天
E、纳税人自建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为销售自建建筑物并收讫营业额或者取得营业额的凭据的当天
11、下列关于营业税税目、税率的说法中，不正确的有：
A、营业税的税目，基本是按行业设置
B、营业税按行业实行有差别的比例税率，分为四档
C、交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%
D、金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产，税率为5%
E、娱乐业税率为10%～20%
12、营业税的扣缴义务人是指根据税法的规定，负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人，具体包括：
A、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
B、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
C、境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的，以购买人为扣缴义务人
D、演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人
E、单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人
13、营业税的下列税目中，适用 5%税率的有：
A、建筑业
B、文化体育业
C、转让无形资产
D、服务业
E、销售不动产
14、下列项目中应征收营业税的有：
A、运输公司销售货物并负责运输
B、高新技术企业转让技术成果
C、经营电子游戏厅
D、百货公司销售货物并负责运输
E、金融机构的转贷业务
一、单项选择题
1、
【正确答案】 B
【答案解析】 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得税前扣除。
【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 B
【答案解析】 根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税税率是15%。
【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项D为计算企业所得税时要计入到收入总额中纳税的。
【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 B
【答案解析】 个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，这两种企业缴纳的是个人所得税。
【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 B
【答案解析】 选项A，托儿所、幼儿园、纪念馆、文化馆属于营业税免征项目。选项C，纳税人销售、出租不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。选项D，纳税人转让土地使用权的，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。
【该题针对“营业税”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 选项D，企业发生的期间费用，在计算所得税时是可以扣除的。
【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 选项C，以经营租赁方式租出的固定资产，其所有权属于企业自己所有，应该照常计提折旧，并且计算所得税时可以扣除。
【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 选项C，企业应当自当月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 CD
【答案解析】 从2000年1月1日起，我国对个人独资企业和合伙企业征收个人所得税，为了避免重复征税，这两种企业不再是企业所得税的纳税人。
【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 AC
【答案解析】 选项B是减按20%的税率征收企业所得税;选项D是可以按照一定的比例实行税额抵免;选项E可以减计收入。
【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 ACE
【答案解析】 选项D不并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入。
【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 营业税数目包含：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。
【该题针对“营业税”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 BCDE
【答案解析】 选项A，不包括提供建筑业劳务，纳税人提供建筑业劳务的，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。
【该题针对“营业税”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 BDE
【答案解析】 选项A，营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度;选项C，纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
【该题针对“营业税”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 BCDE
【答案解析】 选项A，纳税人转让土地使用权应采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
【该题针对“营业税”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 BE
【答案解析】 选项B，营业税按行业实行有差别的比例税率，分为三档;选项E，娱乐业税率为5%～20%。
【该题针对“营业税”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 选项C，境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的，以受让人或购买人为扣缴义务人。
【该题针对“营业税”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 CDE
【答案解析】 选项AB适用3%税率。
【该题针对“营业税”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 BCE
【答案解析】 选项AD征收增值税。
【该题针对“营业税”知识点进行考核】
出国留学网审计师考试栏目推荐：