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2018初级审计师《理论与实务》考前试题及答案9
1、下列各项中，不属于内部审计特点的是：
A、灵活性
B、内向性
C、有偿性
D、广泛性
2、对于《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任，正确的说法是：
A、它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任
B、它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任
C、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任
D、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任
3、下列关于审计机关向社会公布审计结果的说法中正确的是：
A、审计机关向社会公布审计结果应在审计结论性文书生效后进行
B、审计机关向社会公布审计结果应该独立进行，不论其可能产生的社会影响如何
C、审计组可以自行决定向社会公布审计结果
D、所有向社会公布的审计结果都应报经本级人民政府批准
4、下列关于国家审计的表述，错误的是：
A、国家审计的主体是中央一级和地方各级的审计机关
B、具有独立性，其他经济监督不能代替国家审计监督
C、具有微观性，在整个监督体系中处于较低层次
D、国家审计是对经济监督的再监督
5、检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：
A、分类正确性
B、截止期正确性
C、披露正确性
D、计价准确性
6、下列关于审计标准作用的表述中，正确的是：
A、判断审计事项是非优劣的准绳
B、衡量审计质量的尺度
C、控制审计工作质量的手段
D、解除或者追究审计人员责任的事实依据
7、下列审计证据中，证明力最强的是：
A、被审计单位编制的工资结算表
B、被审计单位提供的采购合同
C、被审计单位财务经理的口头答复
D、审计人员直接收到的函证回函
8、下列审计取证方法中,最适于实现总体合理性审计目标的是：
A、检查
B、观察
C、重新计算
D、分析
9、下列属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是：
A、抽查法
B、详查法
C、全部审计
D、顺查法
10、下列有关审计分析的表述，错误的是：
A、常用的审计分析方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法
B、审计分析方法可以运用于包括审计计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程
C、审计分析研究的是财务数据之间可能存在的合理关系，不包括非财务数据
D、审计分析要关注相关信息的异常波动和差异
11、下列选项中，内部审计属于内部控制中的：
A、风险评估
B、对控制的监督
C、控制活动
D、信息与沟通
12、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：
A、接受保管现金，并登记现金日记账
B、接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款
C、保管空白支票和银行预留印鉴
D、批准付款与签发支票
13、在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员要求的精确限度增大，则所需的样本量：
A、减少
B、增大
C、不变
D、无法确定
14、下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是：
A、审计过程中运用职业判断
B、要求审计人员具有一定的工作经验
C、将抽样风险加以量化和控制
D、存在抽样风险
15、效益审计中，审计人员按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方法是：
A、内容分析法
B、程序分析法
C、案例研究法
D、逻辑模型法
16、下列有关计算机审计的表述中，错误的是：
A、计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称
B、计算机审计不需要进行内部控制测试
C、计算机审计审前调查的具体内容与传统审计不完全一致
D、计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统
17、为了保证审计工作有序、高效地完成审计任务，达到审计目标，需要对审计工作进行科学的管理，以下哪项是审计管理的核心：
A、审计档案管理
B、审计计划管理
C、审计风险管理
D、审计质量管理
18、下列文件中，不属于销售和收款循环审计中应该审查的文件是：
A、客户对账单
B、发运凭证
C、销货合同
D、生产统计表
19、审计人员抽查被审计单位固定资产账卡设置情况，目的是为了判断：
A、固定资产账实的相符性
B、固定资产计价的正确性
C、固定资产内部控制的执行情况
D、固定资产折旧提取的合理性
20、为发现未列报或未入账的应付账款，除了审查决算日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单之外，还需检查的凭证是：
A、决算日之前的领料单
B、决算日之前的验收单
C、决算日之前的订购单
D、决算日之前的请购单
21、在采用分析方法审查存货总体合理性时，审计人员常采用的指标是：
A、毛利率
B、存货周转率
C、成本利润率
D、产品成本差异率
22、下列选项中，抽查被审计单位日常盘点记录的目的是为了确定：
A、存货价值的真实性
B、存货内部控制的有效性
C、存货计价方法的一致性
D、账实是否相符
23、审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有关凭证文件，其目的是为了证实：
A、固定资产的存在性
B、固定资产的所有权
C、固定资产折旧计算的准确性
D、固定资产的完整性
24、被审计单位在分配材料成本差异时，有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：
A、利润虚减
B、资产虚减
C、存货虚增
D、负债虚增
25、根据薪酬业务循环内部控制的要求，有权签字确认生产车间考勤记录的是：
A、财务部门主管
B、人力资源部门主管
C、生产车间主管
D、行政管理部门主管
26、为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是：
A、决算日后任意一天
B、决算日当天
C、整个审计期间
D、决算日前后数天
27、下列与现金相关的内部控制，应提出改进建议的是：
A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
B、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
C、现金折扣需经过适当审批
D、每日盘点现金并与账面余额核对
28、被审计单位甲产品毛利大幅度下降，审计人员调查了解毛利下降原因首先应：
A、分析废品损失及材料耗用
B、检查生产记录及成本预算
C、将营业收入明细账与原始凭证核对
D、分析产品成本构成并与前期成本比较
29、下列各项中，不属于财务报告编制程序控制的是：
A、结账控制
B、试算平衡控制
C、对账控制
D、报送时间控制
30、在对被审计单位存货进行监盘时，审计人员应当：
A、指挥盘点工作的进行
B、作为盘点小组成员进行盘点
C、监督盘点工作的进行
D、亲自编制盘点表
1、
【正确答案】 C
【答案解析】
参考教材P22。
2、
【正确答案】 C
【答案解析】
参考教材P35。
3、
【正确答案】 A
【答案解析】
选项A，审计机关向社会公布审计结果，应当在审计意见书、审计决定书等审计结论性文书生效后进行。选项B，审计机关向社会公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位及相关单位的商业秘密，并充分考虑可能产生的社会影响。选项CD，审计机关向社会公布审计结果，必须经审计机关主要负责人批准;涉及重大事项的，应当报经本级人民政府同意。
4、
【正确答案】 C
【答案解析】
国家审计在整个监督体系中处于较高层次，具有宏观性。参考教材P21。
5、
【正确答案】 D
6、
【正确答案】 A
【答案解析】
参考教材P89。
7、
【正确答案】 D
【答案解析】
从被审计单位外部获取的审计证据比从内部取得的审计证据更可靠。参考教材P97。
8、
【正确答案】 D
【答案解析】
分析程序适于实现总体合理性审计目标。
9、
【正确答案】 C
【答案解析】
按实施审计的范围，可以将审计划分为全部审计和局部审计。参考教材P24～25。
10、
【正确答案】 C
【答案解析】
分析，是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息做出评价，并关注异常波动和差异，因此选项C不正确。参考教材P115。
11、
【正确答案】 B
【答案解析】
对许多企业来说，内部审计在有效监督方面的作用是非常关键的。参考教材P124。
12、
【正确答案】 A
【答案解析】
出纳既负责保管现金，也负责登记现金日记账。参考教材P355。
13、
【正确答案】 A
【答案解析】
参考教材P140。
14、
【正确答案】 C
【答案解析】
参考教材P136。
15、
【正确答案】 B
【答案解析】
参考教材P182。
16、
【正确答案】 B
【答案解析】
在满足内部控制测评条件的情况下，计算机审计也可以进行内部控制测试。
17、
【正确答案】 D
【答案解析】
审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理意义重大。参考教材P212。
18、
【正确答案】 D
【答案解析】
参考教材P228～230。
19、
【正确答案】 C
【答案解析】
被审计单位固定资产账卡设置属于执行固定资产内部控制。
20、
【正确答案】 B
【答案解析】
参考教材P270。
21、
【正确答案】 B
22、
【正确答案】 B
23、
【正确答案】 B
【答案解析】
对实存于企业的固定资产，审计人员需收集各种凭证，如契约、产权证明书、财产税单、发票等，以确定固定资产确定属企业所有。参考教材P274～275。
24、
【正确答案】 C
【答案解析】
少摊材料成本差异借方额，相关产品当期完工且销售，导致当期存货虚增。
25、
【正确答案】 C
26、
【正确答案】 D
【答案解析】
参考教材P365。
27、
【正确答案】 B
【答案解析】
出纳可以同时负责现金日记账的登记，但是不能同时负责登记总账。
28、
【正确答案】 D
29、
【正确答案】 D
【答案解析】
参考教材P372。
30、
【正确答案】 C
【答案解析】
在监盘过程中，审计人员的职责是监督盘点工作的进行，选项ABD均是被审计单位负责的工作。
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