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2018初级审计师《专业知识》章节题及答案(9)
1、在审计统计抽样中，影响样本规模的因素不包括的是：
A、总体容量
B、总体项目差异
C、审计结论的可靠性程度
D、审计人员的数量
【正确答案】 D
【答案解析】
审计人员的能力和水平和审计人员的数量与样本规模无关。
2、在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员要求的精确限度增大，则所需的样本量：
A、减少
B、增大
C、不变
D、无法确定
【正确答案】 A
【答案解析】
精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。与样本量成反向关系。精确限度越低，所需要的样本量越大;反之越小。
3、通过样本的单位平均值估计总体平均值和总值的一种变量抽样方法是：
A、单位均值估计法
B、差异估计法
C、比率估计法
D、均值估计法
【正确答案】 A
【答案解析】
参考教材P 149。
4、抽样风险指的是：
A、审计程序可能不适应审计目标的要求
B、审计人员不能发现样本中的错误
C、审计人员无法得到被选为样本的凭证进行审查
D、随机选取的样本在某特征方面不能代表总体
【正确答案】 D
【答案解析】
选项ABC属于非抽样风险。
5、下列情况中可以采用审计抽样进行审查的是：
A、检查总体的完整性
B、抽样单位较少
C、有特殊风险或需要特别关注的情况
D、审计事项包含的数量较多
【正确答案】 D
【答案解析】
选项ABC属于审计抽样不适用的情况。
6、抽样方法的选择主要取决于：
A、审计人员对审计效率的考虑
B、审计人员对审计效果的考虑
C、审计人员对成本效果的考虑
D、审计人员对审计程序的考虑
【正确答案】 C
【答案解析】
究竟选用哪种抽样方法，主要取决于审计人员对成本效果方面的考虑。参考教材P 137。
7、下列关于审计抽样的说法中，不正确的是：
A、审计抽样可以用于内部控制测试和实质性审查
B、审计抽样不适用于所有的程序
C、审计事项中包含的项目数量较多，需要对其某一方面的总体特征做出结论时，可进行审计抽样
D、选取部分特定项目进行审查的结果，可以用于推断整个审计事项
【正确答案】 D
【答案解析】
选取部分特定项目进行审查的结果，不能用于推断整个审计事项。
1、属性抽样中，抽样参数包括：
A、总体容量
B、预计总体误差率
C、可容忍误差率
D、可靠性程序
E、精确限度
【正确答案】 BCD
【答案解析】
参考教材P 146。
2、下列关于属性抽样法的表述，正确的有：
A、属性抽样一般适用于内部控制测试和实质性审查中的业务测试
B、属性抽样将重点放在了对审计对象总体的质量特征进行定性评价上
C、被测试的控制程序只有留有书面证据，才能运用抽样方法
D、属性抽样中，可靠性程度由审计人员根据审计目标和主观经验确定
E、属性抽样中，样本的误差率代表着总体的错误率
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
选项E，样本的误差率并不直接代表着总体的错误率，属性抽样中，一般由样本误差率加减精确限度形成精确区间，来推断总体属性。参考教材P 148。
3、下列选项中，实质性审查中的抽样风险包括：
A、信赖过度风险
B、信赖不足风险
C、误拒风险
D、误受风险
E、重大错报风险
【正确答案】 CD
【答案解析】
选项AB属于控制测试中的抽样风险。
4、下列方法中属于统计抽样方法的有：
A、随机选样
B、分层选样
C、属性抽样
D、变量抽样
E、系统选样
【正确答案】 CD
【答案解析】
统计抽样应用于控制测试叫属性抽样、应用于实质性审查叫变量抽样。
5、下列有关审计抽样的说法中，正确的有：
A、审计抽样不利于提高审计效率
B、审计抽样通常应用于询问、观察和分析
C、审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法
D、审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性
E、审计抽样有利于提高审计效率
【正确答案】 CE
【答案解析】
审计抽样是指从某一特定的审计对象(审计总体)中，按一定方式抽取一部分具有代表性的审查对象(样本)进行审查，并用样本的审查结果推断审计总体特征的审计方法。
6、下列关于审计抽样风险的表述中，正确的有：
A、抽样风险是因测试的样本量不足整个总体而引起的，是抽样技术所固有的
B、抽样风险与样本量成反比
C、信赖过度风险和误拒风险会降低审计效率
D、非抽样风险与审计人员采用的抽样方法无关
E、非抽样风险对审计效果有影响，但是审计效率没有影响
【正确答案】 ABD
【答案解析】
选项C，信赖过度风险和误受风险会降低审计效果;选项E，非抽样风险对审计工作效率和效果都有一定的影响。参考教材P138-139。
7、审计人员可以对审计事项中的全部项目进行审查的情形有：
A、审计事项由少量大额项目构成的
B、审计事项可能存在重要问题，而选取部分项目进行审查无法获取适当、充分的审计证据
C、审计事项对出具审计意见非常重要
D、对审计事项中的全部项目进行审查符合成本效益原则
E、审计事项由大量小额项目构成
【正确答案】 ABD
【答案解析】
参考教材P 136。
8、审计抽样通常不适用的审计程序是：
A、检查
B、观察
C、函证
D、询问
E、分析
【正确答案】 BDE
【答案解析】
审计抽样可在检查和函证中广泛运用，但通常不用于询问、观察和分析。参考教材P 135。
9、在审计抽样时，下列各项中与所需样本量成正向关系的有：
A、总体容量
B、总体项目差异
C、审计结论的精确限度
D、审计结论的可靠性程度
E、管理层的要求
【正确答案】 ABD
【答案解析】
与所需样本量成正向关系的是：总体容量;总体项目差异;审计结论的可靠程度。
10、在确定审计对象的总体时，要考虑的方面有：
A、总体的相关性和完整性
B、总体中项目的可辨性
C、总体中项目的同质性
D、总体中项目的充分性
E、总体项目的差异
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
总体项目的差异属于确定样本量时需要考虑的因素。
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