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2018初级审计师《理论与实务》选择题(7)
1、下列关于审计职能的表述中，正确的有：
A、审计的职能是审计本身固有的、体现审计本质属性的外在功能
B、审计职能不以人们意志为转移而客观存在
C、经济评价职能是审计的基本职能
D、国家审计机关经授权提交的审计结果报告体现了审计的经济鉴证职能
E、效益审计最能体现审计的经济评价职能
2、下列各项中，属于防范审计人员法律责任的对策有：
A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任
B、聘请专家和法律顾问
C、尽量少地承接审计业务
D、为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询
E、建立审计质量控制制度
3、根据《中国内部审计准则》的规定，内部审计人员的职业道德基本原则包括：
A、诚信正直
B、客观
C、专业胜任能力
D、保密
E、树立良好的职业形象
4、下列关于审计目标的表述中，正确的有：
A、审计目标是审计行为的出发点
B、审计目标仅对审计方案的制定产生影响
C、国家审计的总目标为真实性、合法性和效益性
D、内部审计的总目标为促进组织完善治理、增加价值和实现目标
E、社会审计的总目标是对财务报表整体不存在由于舞弊导致的重大错报获取合理保证
5、下列关于审计证据的表述，正确的有：
A、审计证据按其形式可分为基本证据和辅助证据
B、审计证据按其来源可分为亲历证据、内部证据、外部证据
C、审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量
D、审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量
E、足够多的审计证据可以弥补审计证据在适当性上的缺陷
6、下列关于检查这一审计取证具体方法的表述中，正确的有：
A、检查包括检查记录或文件和检查有形资产两种类型
B、检查原始凭证主要是检查其是否与记账凭证相一致
C、检查有形资产的方法主要适用于存货和现金，不适用于有价证券
D、检查有形资产能为权利和义务提供可靠的审计证据
E、检查有形资产能为存在性提供可靠的审计证据
7、下列各项关于国家审计机关的表述，正确的有：
A、国家审计机关有权责令被审计单位在期限内退还被侵占的国有资产
B、国家审计机关可以向社会公众公布审计结果
C、审计署是中华人民共和国的最高国家审计机关
D、审计机关之间对审计管辖范围有争议且协商不成的，提请其共同的上级审计机关确定
E、审计机关对中央银行的财务收支进行审计监督
8、下列关于样本规模的描述中，正确的有：
A、预计总体偏差水平越高，需要的样本规模越大
B、预计总体偏差水平越低，需要的样本规模越大
C、要求审计结论的可靠程度越高，需要的样本规模越大
D、要求审计结论的可靠程度越低，需要的样本规模越大
E、总体数量与样本规模成反比
9、下列各项中，属于信息系统审计独有的信息系统测试方法有：
A、测试数据法
B、虚拟实体法
C、嵌入审计模块法
D、平行模拟法
E、趋势分析法
10、下列各项中，属于审计质量管理的方式的有：
A、全面管理
B、全过程管理
C、外部管理和内部管理
D、多层次管理
E、分层次分阶段质量控制法
11、下列各项中，可以用于销售与收款业务内部控制测评的有：
A、抽取销售退回或折让发票，审查是否由业务记录以外的人员批准
B、抽取销售发票副联是否附有发运凭证、订货单
C、抽查账龄分析表
D、检查决算日前后的有关收入记录
E、审查销售退回账务处理的正确性
12、下列各项中，属于应收账款函证回函认可的金额与函证金额的差异产生的原因有：
A、询证函发出时债务人已经付款而被审计单位尚未收到货款
B、一方记账错误
C、债务人将货物退回，而被审计单位尚未收到
D、存在弄虚作假或舞弊行为
E、询证函丢失
13、下列措施中，可以用来查找未列报或未入账的应付账款的有：
A、审查决算日之后数周内的货币资金支出的主要凭证
B、关注决算日后若干天的购货发票的日期及收货记录，审查入账时间是否正确
C、关注决算日后发出的验收单
D、关注决算日前若干天的购货发票的日期
E、向债务人函证应付账款
14、下列各项中，符合采购与收款循环内部控制要求的有：
A、提出采购申请与批准采购申请相互独立
B、只有进过授权的人员才能提出采购申请
C、仓库保管人员负责购进货物的验收
D、由业务经办人员对卖方发票进行检查
E、作废的支票与未签发的支票一同保管
15、在货币资金业务中，下列各项中，应当相互独立的职责有：
A、收入单据的开具与审核
B、银行存款的收支与登记银行存款日记账
C、库存现金的收支与登记库存现金总账
D、保管支票与保管印章
E、收付款结算办理与审核
1、
【正确答案】 BDE
【答案解析】
审计的职能是审计本身固有的、体现审计本质属性的内在功能;经济监督是审计的基本职能。参考教材P15～16。
2、
【正确答案】 ABDE
【答案解析】
尽量少地承接审计业务不是防范审计人员法律责任的措施。参考教材P43～44。
3、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
树立良好的职业形象是中国注册会计师职业道德基本原则的内容。参考教材P66～67。
4、
【正确答案】 ACD
【答案解析】
审计目标对审计全过程都会产生影响;社会审计的总目标包括两个方面，一是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错报导致的重大错报获取合理保证，而是按照审计准则的规定，根据审计机关对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。参考教材P70～72。
5、
【正确答案】 BCD
【答案解析】
选项A，参考教材P93;选项E，与审计事项无关的资料和情况不能作为审计证据，所以审计证据的充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才具有证明力。
6、
【正确答案】 AE
【答案解析】
检查原始凭证时重点检查其所反映的经济活动是否符合有关法律、规章和制度等，检查有形资产的方法主要适用于存货和现金，也适用于有价证券、应收票据和固定资产等。参考教材P112～113。
7、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
国家审计机关的审计处罚措施不包括责令期限退还被侵占的国有资产;对中央银行的财务收支进行审计监督是审计署的职责。
8、
【正确答案】 AC
【答案解析】
参考教材P140～141。
9、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
选项ABCD属于信息系统测试的方法，是信息系统审计独有的。参考教材P203～204。
10、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
选项E属于审计质量管理的方法。参考教材P212～213。
11、
【正确答案】 ABC
【答案解析】
选项DE属于实质性审查程序。
12、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
选项E是造成肯定式询证函未能在规定时期内回复的原因之一。
13、
【正确答案】 AB
【答案解析】
追踪决算日后若干天的购货发票，关注购货发票的日期，审查相应的收货记录，查明其入账时间是否正确，有无推后截止期的情况。追踪决算日之前发出的验收单，从年末前发出的验收单追踪到应付款项账户，可以查明该项负债是否反映在应付款项中。参考教材P269～270。
14、
【正确答案】 AB
【答案解析】
由独立于业务经办的人员对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行独立检查;验收部门人员应独立于仓库保管人员;未签发的支票应予以安全保管，作废的支票予以注销或另加控制，防止重复开具支票。
15、
【正确答案】 ACDE
【答案解析】
出纳负责银行存款与库存现金的收支及相应明细账的登记，会计负责登记总账。
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