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2018初级审计师《审计相关知识》知识习题(3)
1 《证券法》对出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的证券机构的处罚中，错误的是( )。
A.对直接负责的主管人员和其他直接责任人，撤销证券从业资格
B.责令改正并没收业务收入
C.处以业务收入一倍以上三倍以下的罚款
D.暂停或撤销证券服务业务许可证
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考查重点是对“法律责任”的熟悉。《证券法》第二百二十三条规定：证券服务机构未勤勉尽责，所制造、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或撤销证券服务业务许可证，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。因此，本题的正确答案为C。
2 ( )是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则。
A.专用审计准则
B.国家审计基本准则
C.审计指南
D.通用审计准则
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考查重点是对“我国国家审计准则”的熟悉。审计指南，是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。本题选项A、B、D“专业审计准则”、“国家审计基本准则”和“通用审计准则”，是审计署依照《审计法》规定制定的部门规章，具有行政规章的法律效力，全国审计机关和审计人员依法开展审计工作时必须遵照执行。因此，本题的正确答案为C。
3 ( )是国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容。
A.内部审计基本准则
B.内部审计职业道德准则
C.内部审计的职责说明
D.内部审计实务准则
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考查重点是对“国际内部审计师协会内部审计准则”的了解。内部审计准则不应机械套用社会审计的准则，应有自己的侧重点，包括内部审计的职责说明、内部审计职业道德准则和内部审计实务准则。其中内部审计实务准则是核心和主要内容。因此，本题的正确答案为D。
4 使用分析性复核，审计取证时，常用的方法中，( )是通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术方法。
A.比较分析法
B.比率分析法
C.趋势分析法
D.定量分析法
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考查重点是对“审计取证的具体方法——分析性复核”的掌握。本题选项A“比较分析法”是通过某一财务报表项目与其既定标准的比较，以获取有关审计证据的一种技术方法。它包括本期实际数与计划数、预算数或审计人员的计算结果之间的比较，本期实际数与同业标准之间的比较等。选项B“比率分析法”是通过对财务报表中的某一项目同其相关的某一项目相比所得的值进行分析，以获取实际证据的一种审计方法。选项D“定量分析法”是数据分析方法的一种。因此，本题的正确答案为C。
5、财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是：
A.记录或列报的金额是实际存在或发生的
B.实际存在或发生的金额均已记录或列报
C.各类业务记录于正确的会计期间
D.记录或列报的金额确属于本单位所有或所欠
【正确答案】：A
【答案解析】：“真实性”审计目标指的是记录或列报的金额是实际存在或发生的。“完整性”审计目标指的是实际存在或发生的金额均已记录或列报。 “截止期正确性”审计目标指的是各类业务记录于正确的会计期间。“权利和义务”审计目标指的是记录或列报的金额确属于本单位所有或所欠。
6、财务审计项目中，“截止”审计目标指的是：
A.各项业务记录于会计的正确的会计期间
B.实际存在或发生的金额均已记录或列报
C.记录或列报的金额经过正确的计量
D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述
【正确答案】：A
【答案解析】：“截止”审计目标指的是各项业务记录于会计的正确的会计期间 .
7、如果不存在未能完成审计业务的情况，则审计工作底稿的归档期限应为审计报告日后的( )天内。
A.30
B.60
C.90
D.180
【正确答案】：B
【答案解析】：审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的60天内;如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内。
8、审计证据按其形式不同进行分类,可以分为：
A.实物证据、书面证据和口头证据
B.环境证据、鉴定和勘验证据
C.亲历证据、内部证据和外部证据
D.基本证据和辅助证据
【正确答案】：A
【答案解析】：审计证据按其形式不同,可以分为实物证据、书面证据、口头证据、视听或电子证据、鉴定或勘验证据、环境证据。
9、在对审计取证方法按取证顺序与记账顺序的关系分类中，适用于业务规模较大、内容控制系统比较健全、管理基础较好的被审计单位的方法是( )。
A.顺查法
B.逆查法
C.详查法
D.抽查法
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核审计取证的基本方法及其适用范围。审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为顺查法与逆查法。顺查法一般适用于业务范围较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位;逆查法主要适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。
10、下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的问题的是( )。
A.缺少内部控制的重要业务领域
B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
C.内部控制没有发挥作用的领域
D.内部控制能够防止重大错报
【正确答案】：D
【答案解析】：这个知识点考查的是内部控制测评结果的利用。A B C三项属于实质性审查时应重点考虑的领域。
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